一、本科目核算企业（银行）办理商业票据的贴现、
转贴现等
业务所融出的资金。企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算。 企业（金融）通过
买入返售方式办理的
票据业务，在“
买入返售金融资产”科目核算，不在本科目核算。
（一）企业办理贴现时，按贴现票面金额，借记本科目（面值）， 按实际支付的金额，贷记“
存放中央银行款项”、“
吸收存款”等科目，按其差额，贷记本科目（
利息调整）。
（三）
贴现票据到期，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目，按贴现的票面金额，贷记本科目（面值），按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整金额的，也应同时结转。