稽核制度_国家或企业内部控制制度的重要组成部分

稽核制度

国家或企业内部控制制度的重要组成部分

稽核制度是国家或企业内部控制制度的重要组成部分，是指在国家或公司企业内部（企业一般为会计机构内部指定专人）对有关会计凭证、会计账簿，公司企业流程运作进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合稽核（会计）人员岗位责任制度一并进行考虑。

主要内容

1、稽核工作的组织架构形式和具体分工；

2、稽核工作的职责、权限；

3、稽核工作的程序和基本方法；

4、稽核结果的处理和使用等。

稽核工作职责

1、审核财务、费用等计划指标项目是否齐全?编制依据是否可靠?有关计算是否正确?各项计划指标是否相互衔接?审核之后应提出建议或意见?以便修改和完善计划与预算。

2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

3、审核会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。

4、审核库存现金、备用金是否按规定存放?帐款是否相符。

内部稽核权限

1、有权检查、查阅本单位的各种文件记录、会计资料、计划预算等

2、有权检查、清点各项财产物资

3、有权检查各项经济活动和管理活动

4、有权制止各项违法、违纪行为

5、有权要求有关人员纠正差错

6、有权查处各类错弊行为并提出处理意见等。

方法

审核会计凭证和复核会计凭证、会计报表的方法有多种。按审核性质分有说查法和抽查法。按审核的技术分有审阅法和核对法。

采用哪一种方法应根据具体的稽核程序进行选择。在审核中如发现问题应责令限期改正对重大违纪问题必须及时向单位领导汇报

参考资料

最新修订时间：2023-12-24 10:23

条目作者

概述

主要内容

稽核工作职责

参考资料