账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的
过程。
1．根据经济
业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定
会计分录。
(2)
现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金
科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际
库存现金和现金科目总账余额核对相符。
(3)
联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
(4)
表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。
使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生
分户账、
科目日结单、
总账、日计表的借贷方
发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。
(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、
其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。
(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目
总账的累计积数核对相符。
(8)对外账务核对。各单位的
存款、
贷款、未收利息账户，都应按月或季填发“余额对账单”与
客户对账，每年应与客户进行面对面对账。各单位送来的对账回单，经核对无误后，应按
科目、
账号顺序进行排列、装订、登记、
入库保管。存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符。