税法制裁是对违反税法者依其所应负的法律责任而实施的惩罚性的强制措施。违法行为是税法责任的前提，税法制裁又是追究税法责任的实际后果。由于违法行为的性质、情节不同，违法者承担的税法责任也不同，税法责任也不一样。根据税法责任的类型，税法制裁分为行政制裁和刑事制裁两类。前者适用于对纳税人的违章处理，后者适用于对纳税人的犯罪处理。

税法制裁中的行政制裁措施主要是： 行政拘留、罚款、加收滞纳金、强制扣款、吊销税务登记证、吊销营业执照、扣押财物等。行政拘留由公安机关执行，吊销营业执照要求工商行政管理部门配合执行，其余均由税务机关执行。税法制裁中的刑事制裁主要有拘役、有期徒刑等。