短期借款的核算_会计学术语 - 威林百科weilinceramic.com

短期借款的核算

会计学术语

短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。

定义

短期借款一般是企业为维持正常的生产经营所需的资金，而借入的或者为抵偿某项债务而借入的款项。

利息结算

短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。

如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。

如果短期借款的利息按期支付（如按季），或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期再进行支付。

财务处理

1、取得短期借款。

2、借款利息的处理（1）直接支付借款利息（2）预提短期借款利息（3）归还短期借款。

例题：

舒服佳服装制造有限公司于2006年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：

（1）1月1日借入款项时：

借：银行存款 800 000

贷：短期借款 800 000

（2）1月末预提当月利息800 000*4、5%/12=3 000（元）

2月末预提当月利息的处理相同。

（3）3月末支付本季度应付利息时：

借：财务费用 3 000

贷：银行存款 9 000

第二季、第三季度的债务处理同上。

（4）10月1日偿还借款本金时：

借：短期借款 800 000

贷：银行存款 800 000

参考资料

最新修订时间：2023-11-17 21:43

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概述

定义

利息结算

财务处理

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