（一）估值日对基金持有的股票、债券估值时，如为投资估值增值，按所估价值与上一日所估价值的差额，借记“投资估值增值”科目，贷记本科目；如为投资估值减值，按所估价值与上一日所估价值的差额，借记本科目，贷记“投资估值增值”科目。
（二）因持有股票而享有的配股权，从
配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额逐日进行估值，借记“配股权证”科目，贷记本科目；确认配股时，借记“股票投资”科目，贷记“
证券清算款”科目；同时，将配股权的估值冲减至零，借记本科目，贷记“配股权证”科目。
（四）基金申购确认日，按基金申购款，借记“
应收申购款”科目，按基金申购款中含有的实收基金，贷记“实收基金”科目，按基金申购款中含有的未实现利得，贷记本科目，按基金申购款中含有的未分配收益，贷记“
损益平准金”科目。
（五）基金赎回确认日，按基金赎回款中含有的实收基金，借记“实收基金”科目，按基金赎回款中含有的未实现利得，借记本科目，按基金赎回款中含有的未分配收益，借记“损益平准金”科目，按应付投资人赎回款，贷记“
应付赎回款”科目，按赎回费中基本手续费部分，贷记“
应付赎回费”科目，按赎回费扣除基本手续费后的余额部分，贷记“其他收入----赎回费”科目。