拆入资金_经济学术语 - 威林百科weilinceramic.com

拆入资金

经济学术语

拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一。是指在同业市场中，某一金融机构向其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。

拆入资金简介

拆入资金是套做，循环使用，短借长用。比如说，银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令，当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后，即可归还到账的15亿拆借贷款。

会计处理

一、本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。

二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。

三、企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。

资金的核算

1．利息费用的确认

新会计制度的规定对于金额较小的，于利息费用实际支付时确认；对于金额较大的，利息费用应按期确认。

2．账务处理

保险公司拆入资金：

贷：拆入资金

支付或计提资金利息：

贷：银行存款

预提费用归还拆入资金：

借：拆入资金

贷：银行存款

参考资料

最新修订时间：2023-05-30 16:58

条目作者

概述

拆入资金简介

会计处理

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