《国际税收（第九版）》是2018年10月中国人民大学出版社出版的图书，作者是朱青。

国际税收领域的变化越来越快：从国际上看，特朗普上任美国总统后，加快推进美国的税制改革，从2018年开始不仅降低了美国公司所得税的税率，而且避免国际重复征税的方法也从抵免法改成了免税法；OECD推出15项应对BEPS行动计划后，对《税收协定范本》和《转让定价指南》也都进行了修订；许多国家对国际税制也相应进行了改革；从国内看，近期我国财税部门也出台了一些新的国际税收政策或法规，修改了外国税收抵免政策，完善了“受益所有人”的判定标准，等等。这些变化都要求这本以“与时俱进”为宗旨的《国际税收》教材再次修订，以便让读者了解国际税收领域的这些新的内容。

除了反映国际税收领域的一些新的变化，本次再版还更新了许多数据资料，加进了一些必要的案例。

朱青，经济学博士，现任中国人民大学财政金融学院教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税收筹划及社会保障；目前，还兼任国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授、厦门国家会计学院兼职教授、中国国际税收研究会常务理事兼学术委员会副主任、中国财政学会常务理事、中国税务学会理事、中国社会保险学会理事和北京市财政学会常务理事；曾作为访问学者和高级访问学者先后出访欧盟委员会预算司、美国纽约州立大学（布法罗）管理学院和美国加州大学伯克利分校经济系；其主讲的“国际税收”课程在2008年被教育部评为国家级精品课。

第1章 国际税收导论 / 1

1．1 国际税收的含义/ 1

1．2 国际税收问题的产生/ 5

1．3 国际税收的发展趋势/ 15

第2章 所得税的税收管辖权 / 25

2．1 所得税税收管辖权的类型/ 25

2．2 税收居民的判定标准/ 28

2．3 所得来源地的判定标准/ 39

2．4 居民与非居民的纳税义务/ 46

第3章 国际重复征税及其解决方法 / 56

3．1 所得国际重复征税问题的产生/ 56

3．2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法/ 59

3．3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 / 66

3．4 所得国际重复征税减除方法的经济分析/ 98

第4章 国际避税概论 / 104

4．1 国际避税的含义/ 104

4．2 国际避税地/ 108

4．3 转让定价/ 118

第5章 国际避税方法 / 124

5．1 国际避税的主要手段/ 124

5．2 跨国公司的国际税务筹划/ 135

5．3 我国外商投资企业的避税问题/ 153

5．4 “走出去”企业的避税问题/ 157

第6章 转让定价的税务管理 / 160

6．1 转让定价税务管理法规/ 160

6．2 转让定价审核、调整的原则与方法/ 166

6．3 转让定价调整中国际重复征税问题的解决/ 180

6．4 我国的转让定价税务管理法规/ 191

6．5 转让定价调整中特别需要关注的问题/ 203

第7章 其他反避税法规与措施 / 210

7．1 受控外国公司法规/ 210

7．2 防止滥用税收协定/ 218

7．3 限制资本弱化法规/ 226

7．4 限制避税性移居/ 233

7．5 应对间接转让股权的反避税措施/ 235

7．6 加强防范国际避税的行政管理/ 237

第8章 国际税收协定 / 242

8．1 国际税收协定及其范本的产生/ 242

8．2 国际税收协定的主要内容/ 250

8．3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别/ 278

8．4 我国对外缔结税收协定的概况/ 283

第9章 商品课税的国际税收问题 / 290

9．1 关税制度的世界性协调/ 290

9．2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调/ 298

9．3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调/ 306

主要参考书目 / 322