《中国转让定价与反避税纳税指南》是2010年中国税务出版社出版的图书，作者是刘天永。本书详细介绍了中国转让定价的形势和最新发展、中国转让定价的实质与形式标准等内容。

由华税创始合伙人，刘天永高级律师主编的《中国转让定价与反避税纳税指南》于2010年11月出版发行，是继《中国转让定价实务与案例》之后，专门针对中国转让定价实务的又一力作。

转让定价是当前税务机关税务稽查的重中之重，也是反避税与避免双重征税的关键环节。在转让定价的形势日渐明朗化和规范化的背景下，同期资料的管理与检查也被提上日程。2010年是转让定价同期资料的第一年，国家税务总局在其下发的国税函〔2010〕323号文件中明确提出了对企业进行关联申报和准备同期资料的要求。在此背景下，《中国转让定价与反避税纳税指南》站在税法实践的前沿，从长期为跨国企业提供转让定价相关服务和反避税调查解决等方面的实务经验出发，深入分析了转让定价管理和同期资料准备的具体制度，并通过具体案例进一步为纳税人提供有效的方法性建议，为纳税主体以及第三方机构等今后开展相关工作提供了可资借鉴的工具、方法与例证。

可以预见，《中国转让定价与反避税纳税指南》的出版会给转让定价与反避税的理论研究与实务操作带来积极的影响，同时也将为税务机关提高转让定价与反避税管理的科学性和规范性等方面提供有益的参照。

刘天永，山东人，北京市华税律师事务所创始合伙人，北京大学财经法研究中心特邀研究员，中央财经大学税务学院客座教授，中国法学会财税法学研究会常务理事，中国法学会财税法学研究会法律应用专业委员会副主任，中国财税法学教育研究会理事，资深税务律师，注册会计师，注册税务师。

刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一，其所任职的北京市华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所，专注于税务咨询、税收规划、税案代理等领域的法律服务。刘天永律师具有十多年税务行业经验，以其专业的服务、缜密的筹划和务实的作风为客户所推崇；现担任多家跨国公司投资税务顾问，为其提供税收筹划服务，客户范围涵盖房地产、高科技、电力能源、金属矿业、金融培训、教育服务等行业。

刘天永律师经常接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《21世纪经济报道》、《证券日报》等十多家国内主流财经媒体采访，就热点税务问题发表专业律师意见。已出版著作：《中国转让定价与反避税纳税指南》（2010年，中国税务出版社）、《中国转让定价实务与案例》（2009年，法律出版社）、《中国税务律师实务》（2009年，法律出版社）、《轻松学会税务律师办案实用技巧》（2008年，立信会计出版社）、《轻松掌握最新税收优惠政策》（2008年，立信会计出版社）、《最新企业所得税法深度释解与企业应对》（2008年，法律出版社）、《企业会计准则深度释解与企业应对》（2009年，法律出版社）等。

目 录：

总 序

序

前 言

目 录

第一部分 中国转让定价与反避税法律制度概览

1 中国现行转让定价与反避税法律体系

1.1 中国现行转让定价与反避税法律体系概述

1.2 企业所得税法及实施条例中的重要规定

1.3 转让定价与反避税的规章及规范性文件

2 转让定价合规性义务

2.1 关联申报义务

2.2 关联交易同期资料准备义务

3 预约定价安排制度

3.1 预约定价安排概述

3.2 预约定价的法律实质

3.3 预约定价对税企双方的影响

4 反避税调查制度

4.1 反避税调查的概述

4.2 反避税调查的类型

4.3 反避税调查的机构

4.4 反避税中纳税人的相关义务

第二部分 中国转让定价合规义务纳税指南

5 关联申报

5.1 关联申报的适用对象

5.2 关联交易的类型

5.3 关联关系的认定标准

5.4 关联申报的要求

6 关联交易同期资料准备

6.1 转让定价同期资料的内容与要求

6.2 转让定价同期资料的准备基础

6.3 同期资料的一般撰写体例

6.4 同期资料准备的一般程序

6.5 同期资料准备的分解说明

6.6 同期资料准备中的常见问题

6.7 同期资料准备涉及的常见工具

6.8 常见中介机构概述

7 其他同期资料的准备

7.1 跟踪管理期同期资料

7.2 资本弱化同期资料

7.3 成本分摊协议的同期资料

8 同期资料的检查

8.1 转让定价同期资料的合规性判断

8.2 同期资料的抽查与统计

第三部分 预约定价安排的谈签

9 预约定价适用对象和基本要求

9.1 预约定价的适用对象

9.2 预约定价安排的基本要求

10 预约定价安排的基本流程

10.1 步骤简介

10.2 预约定价的具体操作流程

11 预约定价安排的实操重点与难点

11.1 转让定价方法适用标准

11.2 预约定价资料的提供

11.3 预约定价安排的实操难点

第四部分 反避税纳税指南

12 转让定价调查

12.1 转让定价调查的常见工作模式

12.2 转让定价调查的程序

12.3 转让定价调整的程序

12.4 转让定价调查的后续跟踪管理

12.5 转让定价调查中的纳税人法律责任

12.6 被调查企业的应对

12.7 救济程序

13 其他反避税调查

13.1 资本弱化管理

13.2 受控外国公司管理

13.3 一般反避税管理

第五部分 转让定价与反避税案例精选

14 同期资料准备案例

14.1 H公司转让定价同期资料范本

15 转让定价调查案例

15.1 福建厦门反避税调查案

15.2 贵阳市ZFC公司转让定价行政诉讼案件

15.3 A省X电子公司反避税调查案例

15.4 K公司转让定价结案报告

15.5 湖南株洲转让定价调查案

15.6 江苏一充有限公司转让定价报告

15.7 Z市某有限公司案例

16 预约定价安排案例

16.1 A公司与税务机关预约定价

17 一般反避税管理案例

17.1 某巴巴多斯公司税收协定优惠申请驳回案

17.2 江都间接转让股权案

第六部分 附录

附录一：相关法律法规指引

附录二：转让定价方法使用举例

附录三：美国标准行业代码

附录四：全球主要国家和地区企业所得税或相关税种税率

后记

《中国转让定价与反避税纳税指南》由国家税务总局肖捷局长作序，内容如下：

总序

我国财政收入的90%以上来自税收。税收取之于民、用之于民。税收不仅是调控经济的重要杠杆，而且是改善民生的有效手段。大力推进依法治税，贯彻落实依法征税的组织收入原则；认真实施结构性减税政策，积极支持经济社会发展；加强税收管理基础性工作，不断提高税收管理水平；改进和优化纳税服务，构建和谐的税收征纳关系，对于增强公民依法纳税意识和税法遵从度，提高税务机关依法治税能力和水平，营造法治和谐、健康有序的良好社会氛围，促进国民经济平稳较快发展，具有十分重要的意义。

税收工作是政策性、专业性、技术性很强的工作，与社会生产、人民生活息息相关。大力推进依法治税，需要征纳双方的共同努力，力求使征税成为人性化的公共服务、纳税成为现代社会文明生活方式，实现征纳双方的共赢。各级税务机关在坚持依法征税的同时，树立征纳双方法律地位平等的理念，广泛、细致地开展税收政策的宣传，为纳税人提供具体详细的办税指南，落实纳税人应当享受的各项税收优惠政策，并且通过优化业务流程、简化工作环节，尽可能使纳税人办税成本最小化，以公正执法、优质服务赢得纳税人信任。实践证明，这是做好纳税服务工作，营造和谐税收环境的一项重要的基础性工作。

及时对新出台的税收政策和管理措施进行系统的解读宣传，使纳税人在及时理解、掌握税收政策动态的同时，结合对正在执行的税收政策和税收管理的全面理解，对于征纳双方，特别是纳税人，是十分重要的。《中国纳税指南》一书从纳税人涉税行为的需求出发，通过对复杂的税收法律、法规、规章和规范性文件等税收政策的分类、梳理、提炼以及说明，为纳税人了解税收政策、办理涉税事宜提供帮助，并将根据税收政策的调整每年进行更新，这样的思路和做法值得肯定，应持续踏实做好、做下去。

我衷心希望社会各界和广大纳税人，能够主动地了解和掌握税法，依法履行纳税义务，关心和支持税收工作。各级税务机关和广大税务工作者，在积极宣传税法、为纳税人提供优质服务的同时，自觉接受纳税人和全社会监督。通过各方面的共同努力，构造平等、互动、和谐的征纳关系，为促进经济社会又好又快发展作出新的贡献。

肖捷

2010年1月